Меню

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст.171 УК РФ.

Цель этой статьи - предупреждение выхода предпринимательства из сферы контроля государства, что как правило влечет невыполнение предпринимателем обязанностей перед государством и гражданами.

Объективную сторону преступления образуют:

1.действия по осуществлению предпринимательской деятельности:

- без регистрации;

- без специального разрешения (лицензии), в случаях когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

О лицензировании отдельных видов деятельности см. Федеральный закон РФ от 25 сентября 1998 года N 158-ФЗ

- с нарушением условий лицензирования.

2. наступление в результате этих действий общественно-опасных последствий в виде:

- причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству;

- извлечения дохода в крупном или особо крупном размере.

Субъектом данного преступления может быть любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, осуществляющее предпринимательскую деятельность без регистрации. Что касается осуществления предпринимательской деятельности без лицензии, когда она обязательна или с нарушением условий лицензирования, то субъектом является лицо, обладающее реальными полномочиями принимать решение об осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии или с нарушением условий лицензирования.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом.

1. Деятельность является предпринимательской, т.е. осуществляемой на свой риск, и направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которую могут выполнять лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей в установленном законом порядке.

Условно предпринимательскую деятельность можно подразделить на деятельность в сфере производства товаров, торговли, оказания услуг.

Для признания деятельности в качестве предпринимательской необходимо установить, что лицо систематически совершало действия, обладающие определенным единством и направленные на получение прибыли в результате возмездного удовлетворения потребностей третьих лиц. Это может выражаться в продолжительности или интенсивности осуществления этих действий, в объеме получаемой прибыли.

Не будет являться предпринимательской деятельностью, пусть и возмездные, но носящие случайный характер действия, особенно, если их целью является удовлетворение потребностей знакомых, родственников. Также не будет являться предпринимательской деятельность, направленная на получение прибыли, но запрещенная законом. Например проституция, действия по незаконному обороту оружия, наркотиков и т.п. Эти действия влекут ответственность по другим статьям УК.

2. Предпринимательская деятельность является незаконной, то есть:

а) Осуществляется без регистрации.

Установление этого обстоятельства сложности при доказывании не представляет, т.к. осуществление любого вида предпринимательской деятельности может производиться только лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей в установленном законом порядке. Это могут быть коммерческие организации, зарегистрированные в качестве юридических лиц, или физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет и в том случае, когда эта деятельность осуществляется после ликвидации юридического лица или прекращения действия свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя.

Доказательством отсутствия регистрации является отсутствие у коммерческой организации учредительных документов, утвержденных соответствующим государственным органам, и свидетельства о государственной регистрации предприятия. У частного лица - отсутствие свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя.

Порядок регистрации предпринимателей установлен ст.ст.34 и 35 Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" от 25.12.94 г., а также Положением о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденным Указом Президента РФ от 8.05.94 г. (Сборник законодательства Российской Федерации 1994 г.N 11 ст.1194).

б) Осуществляется без специального разрешения (лицензии) в случаях когда такое разрешение (лицензия) обязательно. Необходимо установить, что исследуемый вид предпринимательской деятельности, может осуществляться только после получения специального разрешения (лицензии), выдаваемого уполномоченным на это органом. Основные виды деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, приведены в главе 3 Федерального закона РФ от 25 сентября 1998 года N 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".

На осуществление ряда видов деятельности особый порядок лицензирования установлен законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Президента Российской Федерации. Например, деятельность по производству, разливу, оптовой и розничной торговле алкогольной продукцией.

Об осуществлении деятельности без лицензии может свидетельствовать отсутствие последней у юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также отсутствие в органе, уполномоченном на ведение лицензионной деятельности, документов о выдаче лицензии этому предпринимателю. Реестр выданных, зарегистрированных, а также аннулированных и приостановленных лицензий ведется органом, уполномоченным на ведение лицензионной деятельности.

Осуществлением предпринимательства без лицензии является и деятельность по лицензии, выданной другому лицу.

в) Осуществляется с нарушением условий лицензирования. Нарушение условий лицензирования может состоять в осуществлении деятельности: по просроченным лицензиям, т.к. они выдаются строго на определенный срок; на другом территориально обособленном объекте, если он не указан в лицензии, т.е. в случаях, когда лицензируемый вид деятельности осуществляется на нескольких территориально обособленных объектах. Лицензиату одновременно с лицензией выдаются заверенные копии с указанием местоположения каждого объекта. И эти копии регистрируются органом, уполномоченным на ведение лицензирования;

в осуществлении предпринимательской деятельности на территории субъекта Российской Федерации по лицензии, выданной органом исполнительной власти другого субъекта Российской Федерации и не зарегистрированной на территории, где осуществляется эта деятельность;

осуществляется с нарушением условий действия лицензии: например, при отсутствии необходимой техники, с нарушением технологии и санитарных правил, без сертифицирования качества и т.п.

Контроль за соблюдением условий лицензирования возлагается на орган, выдающий лицензию.

3. В результате незаконной предпринимательской деятельности наступило одно из общественно-опасных последствий:

а) причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

б) действия сопряжены с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере.

Размер крупного и особо крупного дохода применительно к ст.ст.171 и 172 УК РФ, дан в примечании к ст.171.

Крупный ущерб причиняемый гражданам, организациям или государству может состоять в убытках, т.е. реальном ущербе или упущенной выгоде. Убытки гражданам могут быть причинены ненадлежащим выполнением работ и услуг, продажей товара ненадлежащего качества. Убытки организациям могут быть причинены теми же действиями, а также выражаться в неполучении ими доходов, в результате конкуренции со стороны лиц, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность. Убытки государству могут быть причинены в результате неполучения оплаты за регистрацию, выдачу лицензии, в неполучении налогов. Размер крупного ущерба законодателем не указан и определяется следствием и судом.

Документацию, которую необходимо истребовать при расследовании этого состава преступления возможно подразделить на:

а) документы, свидетельствующие об осуществлении предпринимательской деятельности:

- черновые записи, производственные журналы; накладные на приобретение сырья или товара, на отпуск изготовленных изделий или товара, т.е. документы, которые могут находиться у лиц, занимающихся незаконным предпринимательством;

- договоры о выполнении работ, услуг, поставок или посредничестве, накладные на отпуск сырья, товара, приходные кассовые ордера на принятие оплаты за товар, расходные кассовые ордера на выплаты за приобретенный товар, выполненные работы или услуги; платежные поручения на предприятиях, организациях у которых лицо ,занимающееся незаконным предпринимательством, приобретало товар, сырье или продавало произведенные изделия, товары, выполняло услуги, работы;

- протоколы об административных нарушениях, составленные по поводу занятия предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением условий лицензирования, которые могут находиться в административных комиссиях органов исполнительной власти, в суде, в представительстве органа, ведающего лицензионной деятельностью;

- бухгалтерские отчеты, акты ревизий.

б) Документы, свидетельствующие об осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации.

Прежде всего это справка налоговых органов о том, что данное юридическое или физическое лицо государственной регистрации не проходило. У юридических лиц требуется запросить учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации предприятия. У физических лиц - свидетельство о регистрации его в качестве предпринимателя или справку налогового органа о поставке на учет. Для проверки подлинности этих документов запросить орган исполнительной власти, который согласно представленных документов, проводил регистрацию.

в) Документы свидетельствующие об осуществлении деятельности без разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно или с нарушением условий лицензирования:

- справка органа, уполномоченного на ведение лицензирования определенной деятельности о том, что такого рода деятельность подлежит лицензированию, но данному юридическому или физическому лицу, лицензия на этот вид деятельности не выдавалась;

- выписка из реестра регистрации выданных лицензий с указанием кому, на какой срок, на ведение какого вида деятельности выдана лицензия, перечня территориально обособленных объектов на которых разрешена эта деятельность, условий осуществления ее, серии и номера лицензии, которая выдается органом, уполномоченным на ведение предпринимательской деятельности;

- справка органа, уполномоченного на ведение лицензионной деятельности, которой должен осуществлять контроль за выполнением ее условий, о том, проверялось ли выполнение юридическим лицом или частным предпринимателем этих условий, какие нарушения при этом выявлены, какие меры приняты;

- лицензия или ее копия на ведение деятельности на территориально обособленных объектов; учредительные документы или свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя, которые запрашиваются у юридического лица или индивидуального предпринимателя; банковская выписка о движении денежных средств по расчетному счету юридического лица или частного предпринимателя;

- бухгалтерские документы, отчеты, производственные журналы и другие документы, позволяющие провести ревизию или аудиторскую проверку с целью определения полученного дохода, объема незаконной предпринимательской деятельности, которые запрашиваются или изымаются у юридического лица или индивидуального предпринимателя, занимающихся незаконным предпринимательством.

г) Документы, свидетельствующие о причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству, о получении в результате незаконной предпринимательской деятельности дохода в крупном или особо крупном размере:

- акт аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности организации, которой причинен ущерб, и такой же проверки деятельности юридического или физического лица, осуществляющего незаконное предпринимательство, цель которых - выяснить, каким образом незаконная предпринимательская деятельность повлияла на деятельность другой организации, и установить размер причиненного ущерба;

- ревизия деятельности физических и юридических лиц, позволяющая установить размер полученного или предполагаемого дохода от незаконной предпринимательской деятельности, неполученные государством денежные средства в виде оплат за регистрацию, выдачу лицензий, в виде налогов, если бы эта деятельность была законной.

Успешное расследование этих преступлений возможно лишь при правильной организации взаимодействия со службой по борьбе с экономическими преступлениями, органами, уполномоченными на ведение лицензирования отдельных видов деятельности и осуществляющими контроль за соблюдением условий лицензии. Особенно важно такое взаимодействие на стадии возбуждения уголовного дела.

Материалы доследственной проверки должны быть полными и содержать достаточные данные, указывающие на состав преступления. Ревизия или аудиторские проверки, как правило, должны проводиться до возбуждения уголовного дела.

- допросы свидетелей и потерпевших: граждан, частных предпринимателей, представителей предприятий и организаций - потребителей товаров, работ или услуг об обстоятельствах совершения сделок и выполнения договорных обязательств на выполнение того или иного вида деятельности, в какой форме, на каких условиях они выполнялись, объем выполнения, сроки, размер и форма оплаты, причинен ли ущерб и в чем он выражается;

- изъятие, осмотр и приобщение к материалам дела документальных материалов, подтверждающих показания свидетелей и потерпевших, а также материальных объектов этой деятельности;

- допросы представителей организаций, у которых приобреталось сырье, товары и т.п. для осуществления незаконной предпринимательской деятельности: когда, при каких обстоятельствах, по какой цене отпускалось сырье, товары, форма оплаты за них; изъятие, осмотр и приобщение к материалам дела документов, подтверждающих показания свидетелей;

- допросы иных лиц (наемных работников, привлеченных лицами, осуществляющими незаконную предпринимательскую деятельность, случайных очевидцев) по вопросам непосредственного производства и продажи товаров, оказания работ и услуг: кто поручал выполнение конкретных работ, услуг, поставлял материалы, товары, организовывал производство, по каким документам, в каком объеме, на протяжении какого времени осуществлялась эта деятельность, какие существовали формы учета и отчетности, перед кем они отчитывались и кому передавали выручку, вели ли учет для себя лично и имеются ли записи этого учета;

- производство выемок вышеуказанных записей и приобщение их к материалам уголовного дела;

- осмотр с привлечением специалиста, включающий техническое обследование производственных, торговых и иных помещений и технологического оборудования; проведение при необходимости технологической экспертизы в целях выявления определенного вида деятельности и несоответствия условий этой деятельности указанным в лицензии;

- выемка и приобщение к материалам дела материальных объектов, выявленных на месте осмотра и свидетельствующих об осуществлении незаконной предпринимательской деятельности.

Указанный перечень следственных действий, направленных на установление и закрепление доказательств незаконного предпринимательства, является примерным и в каждом отдельном случае может быть дополнен иными действиями применительно к конкретным обстоятельствам совершения преступления. Однако следует учитывать, что практически во всех случаях исследование незаконной предпринимательской деятельности необходимо проводить с участием специалиста, поскольку такая деятельность с точки зрения технологии производства может быть тщательно замаскирована под ее законными формами.